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Cómo hacer tu balance general
 

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La fórmula es fácil: activos, pasivos y capital. Con la descripción de estos datos puedes saber si tu negocio es redituable y si calificas para un crédito o un programa oficial

En México existen cerca de 4 millones 49,000 empresas de tamaño micro, pequeño y mediano (Mipyme). Casi la mitad de ellas –48% equivalente a 1 millón 944,000 establecimientos– declara tener el apoyo de un contador para llevar el control de sus obligaciones fiscales, lo cual supone que dichas unidades productivas cuentan con una administración profesional.

Sin embargo, sorprende saber que una porción de 21.4% del universo de mipyme, esto es 866,000, no realizan registros contables, lo cual habla de improvisación en la operación de las unidades productivas. Esta es parte de la información más reciente que se conoce y que fue publicada hace unos días por el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI), a través de la Encuesta Nacional sobre Productividad y Competitividad de las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas (Enaproce), con datos a 2015.

De ahí la importancia de que los emprendedores y los empresarios experimentados produzcan documentos fundamentales como el balance general, el cual consiste en un reporte sobre la situación financiera de la unidad productiva en un momento determinado. Se muestra con detalle cuántos activos se posee, los pasivos que ha adquirido y el capital con que cuenta, comenta el experto.

¿Para qué sirve?
Independientemente del giro de negocio, si una compañía quiere solicitar un crédito bancario, contratar proveedores, conseguir socios, solicitar el beneficio de un programa oficial, vender al gobierno o a una empresa grande, ampliar sus actividades, invertir en un inmueble, etcétera, va a necesitar del balance general para demostrar que cuenta con las capacidades suficientes para lograr sus propósitos.

Asimismo, al comparar el balance actual con los pasados, la mipyme puede tener una historia sobre su condición económica y saber cuáles han sido, por ejemplo, sus cambios de patrimonio, el manejo de sus deudas y el logro de sus metas financieras, entre otros aspectos. En pocas palabras, se trata de una herramienta para la planeación presente y futura.

¿Cómo se elabora?
El balance general se compone comúnmente de los siguientes elementos:

Activos:

*Activo corriente:

Efectivo en caja o bancos
Cuentas por cobrar
Inventario de mercancías
Pagos por adelantado
*Activo fijo:

Vehículos
Muebles
Equipos
Inmuebles
Terrenos
Pasivos:

*Pasivo corriente:

Cuentas por pagar
Impuestos sobre ventas
Impuestos sobre salarios
Sueldos devengados
Ingresos no percibidos
Pagarés por pagar a corto plazo
Préstamos bancarios por pagar a corto plazo

*Pasivo no corriente:

Pagarés por pagar a largo plazo
Hipotecas por pagar
Patrimonio:

Las aportaciones hechas por los socios o los accionistas
Utilidades obtenidas

¿Con qué frecuencia se elabora?
En el caso de una mipyme, se recomienda que el balance general se realice cada semestre. Uno en el mes de junio, para tener un corte preliminar del año, y otro en diciembre para obtener un panorama al cierre del ejercicio, lo que permitirá tomar decisiones con miras al año siguiente.

Sobre los formatos de presentación del balance, recuerda que existen diferentes paquetes de programas informáticos en el mercado paras las empresas, pero que se puede empezar con una hoja de Excel en la que se acomoden los datos en tres columnas. Lo importante es que el empresario lleve el control de sus ingresos y gastos día a día y cada semana, con la idea de obtener los datos suficientes para hacer sus reportes.

Una vez que se tiene reunida la información, lo que sigue es la interpretación de los datos. Las cuentas se consideran que “cuadran” cuando el pasivo sumado al capital es igual al monto de los activos, pero si esto no es así entonces puede tratarse de un problema de pérdidas para el negocio lo que obligará necesariamente a revisar los balances generales anteriores y de esta forma identificar en qué momento y en qué aspectos comenzaron a observarse los desequilibrios.

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