Uno de los temores principales de los empresarios y contribuyentes es la Lista negra del SAT. ¿Qué son estas y por qué suelen causar pánico? ¿Cómo puedes consultarla para prevenir riesgos fiscales? Aprende la respuesta en este artículo.
¿Qué es la lista negra del SAT?
Se trata de un listado de contribuyentes que tienen inconsistencias en su situación fiscal. Un contribuyente también puede caer en dicha lista si emite comprobantes fiscales por operaciones simuladas.
Las irregularidades que provocan el señalamiento en estas listas se mencionan en los artículos 69 y 69-B del Código Fiscal de la Federación. Aquí están algunas de dichas razones:
- Contribuyentes que han emitido facturación, pero que al presentar sus declaraciones de impuestos no reportan: activos, personal, infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente, para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes.
- Contribuyentes que han emitido facturación, sin embargo no han declarado y se encuentran con estatus de domicilio No localizado.
¿Por qué es importante conocer que contribuyentes se encuentran en esta lista?
Los comprobantes fiscales emitidos por empresas ubicadas en este listado carecen de efectos fiscales. Es decir, no podrás usarlos para reducir tu impuesto sobre la renta ni acreditar el IVA que pagaste por ellas.
Si un empresario hace negocios con empresas ubicadas en la lista, corre el riesgo de que la autoridad fiscal le exija que corrija sus declaraciones de impuestos. Si no lo hace, el fisco puede iniciar sus facultades de comprobación.
¿Cómo conocer la lista negra del SAT?
Estas listas puedes consultarlas en el portal del Servicio de Administración Tributaria. Este listado se actualiza cada tres meses. Debes consultarlas con frecuencia, sobre todo antes de celebrar contratos importantes con empresas.
Uno de los giros que más han sido cuestionados es el de los servicios de subcontratación. Si en algún momento vas a contratar los servicios de este giro, es más necesario que consultes los listados del SAT.
Este listado puedes descargarlo en este enlace. Aquí puedes descubrir que existen cuatro tipos de listados. Son los siguientes:
- Definitivo. Este listado incluye a aquellos contribuyentes que no lograron demostrar la legitimidad de sus operaciones.
- Desvirtuados. Estos son los contribuyentes que inicialmente fueron incluido en el listado, pero pudo probar que cumple con sus obligaciones fiscales.
- Presuntos. El listado inicial en el cual los contribuyentes deben demostrar que no incurren en los supuestos señalados.
- Sentencias favorables. El contribuyente acudió a los tribunales para defenderse contra el listado y tuvo éxito.
Puedes utilizar la herramienta de búsqueda para revisar si un contribuyente está en dicha lista. Utiliza la clave del registro federal de contribuyentes. Así podrás identificar si estos han sido señalados por posibles omisiones graves en materia fiscal.
No te conformes solo con la opinión de cumplimiento que el proveedor te entregue. Es posible que hasta te entreguen una editada. Es mejor que consultes la lista directamente de la página de la autoridad.
Si te das cuenta de que el proveedor está en la lista, toma tus precauciones. No aceptes un servicio a un precio más reducido. Tu deducción fiscal está en riesgo si aceptas el trato.
También debes ocuparte en tu situación fiscal. Comprueba que tu domicilio esté bien identificado en tu inscripción como contribuyente. Y jamás factures operaciones con actividades que no puedes acreditar. Tampoco aceptes porcentajes a cambio de facturas cuyas operaciones jamás sucedieron.
Protege tu patrimonio al evitar riesgos fiscales. Revisa los listados del SAT antes de realizar operaciones con entidades dedicadas a la prestación de servicios. Pon especial atención a las que se dedican a la subcontratación. Si eludes estos peligros, no hay nada que temer.
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