Guía de obligaciones fiscales para SRL en México

La constitución y operación de una Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.RL) en México trae consigo una serie de obligaciones fiscales que son fundamentales para asegurar el correcto cumplimiento de las normativas del país. Como entidad legal, la Sociedad de Responsabilidad Limitada tiene una serie de deberes ante las autoridades fiscales, incluyendo la presentación de declaraciones, el pago de impuestos y el cumplimiento de requisitos formales.

Si tienes en mente constituir tu empresa bajo el régimen de Sociedad de Responsabilidad Limitada, a continuación, te compartimos cada uno de los aspectos que toda SRL debe considerar para operar dentro del marco legal mexicano.

Registro ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT)

Uno de los primeros pasos que una Sociedad de Responsabilidad Limitada debe cumplir tras su constitución es el registro ante el SAT. Esto implica:

• Obtención del Registro Federal de Contribuyentes (RFC): Toda empresa en México debe contar con un RFC, el cual se gestiona directamente con el SAT. Este es el identificador único para realizar todas las actividades fiscales y operativas ante las autoridades mexicanas.
• firma: La Sociedad de Responsabilidad Limitada también debe contar con la e.firma , un instrumento electrónico que valida las operaciones fiscales y permite presentar declaraciones y otros trámites en línea.

Régimen Fiscal de la SRL en México

Las Sociedades de responsabilidad Limitada están obligadas a tributar bajo el Régimen General de Ley, lo que implica que deben cumplir con obligaciones fiscales que incluyen el pago de impuestos sobre sus ingresos y actividades comerciales. Los principales impuestos que gravan a una Sociedad de Responsabilidad Limitada son:

Impuesto Sobre la Renta (ISR)

El ISR es uno de los principales tributos que las Sociedades de Responsabilidad Limitada deben cumplir. Este impuesto se aplica sobre los ingresos netos de la empresa, es decir, sobre las utilidades que quedan después de restablecer gastos, deducciones y otras exenciones fiscales aplicables.

• Tasa del ISR: Las empresas en México están sujetas a una tasa de ISR del 30% sobre sus ingresos gravables.

Pagos Provisionales: A lo largo del año, la Sociedad de Responsabilidad Limitada está obligada a realizar pagos provisionales mensuales, calculados con base en los ingresos obtenidos y restando las deducciones aplicables.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Además del Impuesto Sobre la Renta, las Sociedades de Responsabilidad Limitada deben cumplir con el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Este es un impuesto que grava el valor de las actividades comerciales, incluyendo la venta de bienes, prestación de servicios y arrendamientos.

Tasa del IVA: La tasa general del IVA en México es del 16%. Sin embargo, existen actividades específicas con una tasa reducida o tasa cero, como la venta de productos básicos.

• Declaraciones mensuales: La Sociedad de Responsabilidad Limitada debe presentar declaraciones mensuales de IVA, donde se reportan los ingresos obtenidos y el IVA cobrado a clientes, restando el IVA pagado a proveedores.

Declaraciones informativas: Además de los impuestos directos, las Sociedades de Responsabilidad Limitada están obligadas a presentar diversas declaraciones informativas ante el SAT.

Estas declaraciones son fundamentales para que las autoridades fiscales tengan un control adecuado de las actividades comerciales y fiscales de la empresa. Entre las más importantes están:

• Declaración Anual de ISR: Todas las empresas, incluidas las Sociedades de Responsabilidad Limitada, deben presentar una declaración anual en la que informan sobre sus ingresos, deducciones, pagos provisionales y otros aspectos fiscales del ejercicio correspondiente.
• Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT): Esta declaración es obligatoria para todas las empresas que realizan pagos de IVA. En ella se detallan las operaciones comerciales realizadas con proveedores y clientes durante el año.

Contabilidad Electrónica y CFDI

En México, todas las empresas, incluidas las Sociedades de Responsabilidad Limitada, deben llevar una contabilidad electrónica, que se debe presentar de manera periódica al SAT. Esto implica que todos los registros contables de la empresa deben estar en formato digital y deben ser enviados mediante la plataforma electrónica del SAT.

Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI): Todas las facturas y recibos emitidos por la empresa deben ser generados en formato CFDI, cumpliendo con las normativas de facturación electrónica establecidas por el SAT.

Retenciones de impuestos

Cuando la Sociedad de Responsabilidad Limitada realiza pagos a terceros, como salarios a empleados, pagos a proveedores de servicios independientes o arrendadores, está obligada a efectuar retenciones de impuestos. Estas retenciones se aplican principalmente en dos ámbitos:

• ISR por salarios: La empresa debe retener el ISR correspondiente al salario de sus empleados, lo cual se determina con base en las tablas establecidas por el SAT.
• IVA en servicios profesionales: Cuando la SRL contrata servicios de profesionales independientes, como consultores o asesores, debe realizar la retención del IVA e ISR correspondientes y declararlos ante el SAT.

Obligaciones en materia de seguridad social

Además de las obligaciones fiscales, una Sociedad de Responsabilidad Limitada que tenga empleados debe cumplir con las obligaciones correspondientes en materia de seguridad social. Esto incluye el registro ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y el pago de las cuotas obrero-patronales que corresponden a la protección de los empleados en materia de salud, riesgos laborales, retiro y otros beneficios sociales.

• Registro Patronal: Toda Sociedad de Responsabilidad Limitada que cuente con empleados debe registrarse ante el IMSS y obtener un Registro Patronal, a través del cual se reportan los salarios de los trabajadores y se calculan las cuotas correspondientes.

Declaraciones bimestrales: La S. R.L está obligada a presentar declaraciones bimestrales ante el IMSS, detallando los salarios y cuotas obrero-patronales.

Sanciones por incumplimiento

El incumplimiento de cualquiera de las obligaciones fiscales mencionadas anteriormente puede resultar en multas y sanciones por parte del SAT. Entre las sanciones más comunes se encuentran:

• Multas por omisión de declaraciones: Si la Sociedad de Responsabilidad Limitada no presenta sus declaraciones mensuales o anuales, puede enfrentar multas económicas que varían dependiendo del tipo de omisión.
• Actualización y recargos: Cuando una SRL no paga los impuestos en el plazo establecido, el monto adeudado puede ser actualizado con recargos e intereses moratorios.

Es crucial que las Sociedades de Responsabilidad Limitada mantengan un control riguroso sobre sus obligaciones fiscales para evitar problemas con las autoridades tributarias y operar de manera legal y eficiente en México. En CICDE, contamos con un equipo de expertos que atenderán las necesidades de tu empresa en aspectos legales y fiscales de manera eficiente y totalmente personalizada.

Equipo editorial CICDE.