Cuando una empresa o persona física es sujeto de una auditoría fiscal y esta concluye con la emisión de un Crédito Fiscal, el contribuyente tiene únicamente dos opciones: pagar el resultado, ya sea en uno o varios pagos, o defenderse si no está de acuerdo. En este segundo caso, es obligatorio garantizar el interés fiscal mientras se resuelve el medio de defensa elegido.
¿Qué es la Garantía del Interés Fiscal?
Es el mecanismo legal mediante el cual el contribuyente asegura ante la autoridad el cumplimiento de la obligación de pago mientras tramita su defensa. En ningún caso la autoridad fiscal puede omitir este proceso.
Las 3 Formas más Comunes de Garantizar el Interés Fiscal
1. Mediante Fianza otorgada por Institución Autorizada
Para obtener una fianza es necesario pagar una prima de honorarios a la institución que asume la responsabilidad. Es la forma más común y ágil de garantizar el interés fiscal.
2. Mediante Prenda o Hipoteca
Consiste en entregar un bien mueble enajenable para garantizar el cumplimiento de la obligación. Aplica cuando el contribuyente cuenta con bienes que pueden respaldar el crédito fiscal.
3. Embargo en Vía Administrativa
Es una medida cautelar de aseguramiento para procurar el cumplimiento del pago. La autoridad fiscal puede ofrecer los bienes a nombre de la empresa como medio de garantía.
¿Qué debe Cubrir la Garantía Fiscal?
- Las contribuciones adeudadas actualizadas.
- Los accesorios causados hasta el momento.
- Los accesorios que se causen en los doce meses siguientes a su otorgamiento.
Al terminar ese período, y mientras no se cubra el crédito, deberá actualizarse el importe cada año y ampliarse la garantía para cubrir el crédito actualizado y los recargos correspondientes.
Supervisión y Normativa Aplicable
Todos los requisitos se encuentran en el Reglamento del Código Fiscal de la Federación. La Secretaría de Hacienda y Crédito Público es el ente encargado de vigilar el procedimiento.
Si necesitas asesoría sobre cómo garantizar el interés fiscal o ejercer tu defensa ante un crédito fiscal, en CICDE contamos con especialistas listos para orientarte. Contáctanos.
Equipo editorial CICDE
