Un crédito fiscal es el derecho que posee la autoridad hacendaria para recibir y exigir del contribuyente una cantidad de dinero derivada de actos o hechos que generan un ingreso económico, y por los cuales existe la obligación de entregar parte de ese ingreso al fisco. Conocer qué es y por qué puede llegarte uno es fundamental para cualquier empresa o persona física en México.
¿Qué se Considera Crédito Fiscal?
Conforme al artículo 4° del Código Fiscal de la Federación, se considera crédito fiscal:
- Los aprovechamientos: ingresos que recibe el Estado en su carácter de autoridad, distintos a las contribuciones. Por ejemplo, una multa impuesta por una dependencia de gobierno por infracción a una disposición administrativa.
- Los accesorios de las contribuciones: gastos de ejecución, recargos y actualizaciones que se generan cuando los contribuyentes no cumplen con el pago oportuno de sus impuestos.
¿Qué Autoridades Pueden Determinar un Crédito Fiscal?
Además de la SHCP y el SAT, existen otras autoridades facultadas para determinar créditos fiscales:
- Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS)
- Instituto Nacional del Fondo para la Vivienda de los Trabajadores (INFONAVIT)
- Comisión Nacional del Agua (CONAGUA)
- Procuraduría Federal del Consumidor (PROFECO)
- Procuraduría Federal de Protección al Ambiente (PROFEPA)
- Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial (IMPI)
Razones por las que te Puede Llegar un Crédito Fiscal
Incumplimiento en el Pago de Impuestos
Determinados por el SAT por omisión en el pago de ISR, IVA u otros impuestos, o derivados de una auditoría fiscal (visita domiciliaria, revisión de gabinete, revisión electrónica) donde se detecten omisiones.
Incumplimiento en el Pago de Aportaciones de Seguridad Social
Determinados por el IMSS cuando el patrón no registra al trabajador, lo registra con un salario inferior al real, o no realiza el pago de cuotas obrero-patronales.
Incumplimiento en el Pago de Derechos
Determinados por organismos como CONAGUA por omisión en el pago de derechos por servicios exclusivos del gobierno, como el uso de aguas nacionales.
Incumplimiento a Disposiciones Administrativas
Sanciones económicas impuestas por autoridades administrativas como el IMPI por infracciones a leyes de carácter administrativo, como el uso no autorizado de software.
Si recibiste un crédito fiscal y no sabes qué hacer, contáctanos. En CICDE contamos con especialistas en defensa fiscal que pueden orientarte sobre el proceso a seguir.
Equipo editorial CICDE
